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山東一企業(yè)家回鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)多年后獲刑,涉虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪一審被判十年半
發(fā)布時(shí)間:2023-09-28 18:32:32 來(lái)源:紅星新聞

  在北京攻讀碩士畢業(yè)后的張建寧決定回鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè),多年后,他因涉稅犯罪身陷囹圄。

  張建寧是山東省濰坊市昌邑市人,從2009年開(kāi)始,以北京京龍?jiān)礋崮芸萍加邢薰?下稱京龍?jiān)垂?的名義分別與昌邑市沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)和濱海(下?tīng)I(yíng))經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)簽訂了兩個(gè)投資協(xié)議,注冊(cè)昌邑市新源熱力有限公司(下稱新源公司)和昌邑市龍之源熱力有限公司(下稱龍之源公司),為昌邑市的兩個(gè)工業(yè)園區(qū)分別建設(shè)集中供熱項(xiàng)目。協(xié)議中約定,保證項(xiàng)目為園區(qū)唯一的供熱站,在項(xiàng)目供熱區(qū)域(供熱半徑15公里范圍)內(nèi),不再審批同類供熱企業(yè)和不再審批供熱鍋爐(余熱鍋爐除外)。

  ▲龍之源公司

  在經(jīng)歷多年虧損、兩家公司開(kāi)始盈利后,政府批準(zhǔn)當(dāng)?shù)匾粐?guó)有企業(yè)在龍之源公司隔壁建起了同類熱力項(xiàng)目。龍之源公司認(rèn)為昌邑市政府失信違約,遂提起行政訴訟,目前本案處于二審調(diào)解階段。

  針對(duì)此案,昌邑市司法局負(fù)責(zé)此次行政訴訟的工作人員接受紅星新聞采訪時(shí)表示,目前雙方正在調(diào)解,都已提交了調(diào)解意見(jiàn)。

  此外,張建寧等數(shù)名公司高管被當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)以涉稅犯罪為由抓捕,一審被濰坊市中級(jí)人民法院以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪判處有期徒刑十年六個(gè)月,目前案件處于二審階段。

  紅星新聞?dòng)浾咧码姴稍L山東省高級(jí)法院,該法院工作人員表示:“目前,兩起案件都在審理過(guò)程當(dāng)中。”

研究生畢業(yè)后

他放棄留京機(jī)會(huì)回山東老家創(chuàng)業(yè)

  龍之源公司股東戴志杰說(shuō),張建寧是山東昌邑本地人,以高分考取了華北電力大學(xué)的研究生,專業(yè)是工商管理。在校期間,張建寧對(duì)鍋爐節(jié)能減排產(chǎn)生興趣,研發(fā)了一項(xiàng)鍋爐節(jié)能減排技術(shù)。“技術(shù)研發(fā)出來(lái)之后,我們?cè)诓爻邪藘杉夜镜腻仩t做試點(diǎn),試驗(yàn)效果非常好,由此開(kāi)始創(chuàng)業(yè)之路。”

  張建寧的父親表示,因?yàn)槭艿阶约旱挠绊?,兒子研究生畢業(yè)時(shí),正好昌邑市政府招商引資,張建寧就決定放棄留京機(jī)會(huì),回到家鄉(xiāng)投資創(chuàng)業(yè),回報(bào)家鄉(xiāng)。

  2009年,張建寧以京龍?jiān)垂镜拿x與昌邑市沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)簽訂了《項(xiàng)目投資協(xié)議》,成立新源公司,投資建設(shè)昌邑柳疃工業(yè)園集中供熱項(xiàng)目。協(xié)議中承諾,“該項(xiàng)目自簽訂合同之日起,作為園區(qū)唯一的供熱站。”

  2011年,京龍?jiān)垂居峙c濱海(下?tīng)I(yíng))經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)簽訂《項(xiàng)目投資協(xié)議》,成立龍之源公司,投資建設(shè)下?tīng)I(yíng)化工產(chǎn)業(yè)園集中供熱項(xiàng)目。協(xié)議中承諾,“保證乙方供熱區(qū)域(供熱半徑15公里范圍)內(nèi),不再審批同類供熱企業(yè)和不再審批供熱鍋爐(余熱鍋爐除外)。”

  ▲相關(guān)協(xié)議

  戴志杰回憶說(shuō):“項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)前期,由于園區(qū)入駐企業(yè)少,一直是虧損經(jīng)營(yíng),那段時(shí)間張建寧帶著我到處借錢,把親戚朋友借了個(gè)遍,壓力特別大。”

  2016年,隨著園區(qū)入駐企業(yè)的不斷增多,兩家公司經(jīng)營(yíng)終于扭虧為盈。

為公司設(shè)備升級(jí)改造焦灼

不久后又卷入涉稅案件

  2019年,因環(huán)保新政策,山東省要求淘汰35噸每小時(shí)以下燃煤鍋爐,龍之源公司向昌邑市政府相關(guān)部門申請(qǐng)集中供熱鍋爐升級(jí)改造,但一直未獲最終批準(zhǔn)。

  “龍之源公司的申請(qǐng)雖然在2019年6月21日獲準(zhǔn)立項(xiàng),但之后的環(huán)評(píng)審批一直辦不下來(lái)。因園區(qū)用熱需求不斷增加,設(shè)備升級(jí)改造申請(qǐng)遲遲不能獲批,導(dǎo)致鍋爐燃煤指標(biāo)和環(huán)保排放指標(biāo)都不夠用,若繼續(xù)生產(chǎn)會(huì)發(fā)生超排違法。2019年11月5日,龍之源公司減產(chǎn)減排。后經(jīng)談判,政府方面承諾對(duì)因恢復(fù)生產(chǎn)而產(chǎn)生的排放超標(biāo)不予處罰。公司于數(shù)日后恢復(fù)生產(chǎn),但設(shè)備升級(jí)申請(qǐng)仍未獲批。龍之源公司向上級(jí)部門進(jìn)行投訴。”戴志杰說(shuō)。

  公司在為設(shè)備升級(jí)改造焦灼,張建寧不久后又卷入涉稅案件。

  濰坊市中院一審刑事判決書顯示,2019年11月16日,張建寧涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪被刑事拘留,同年12月22日被逮捕。一同被逮捕的還有公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和煤采部負(fù)責(zé)人。

一審獲刑10年半后上訴:

無(wú)騙稅目的,客觀上未造成國(guó)家增值稅損失

  濰坊市檢察院于2021年12月2日向?yàn)H坊市中院提起公訴,起訴書顯示,2016年至案發(fā),被告人張建寧指使被告人李某某通過(guò)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的方式虛增經(jīng)營(yíng)成本,為被告單位新源公司、龍之源公司等公司偷逃稅款。被告人李某某核算出需要虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票數(shù)額后,自已聯(lián)系楊某某(另案處理),并指使被告人鄒某某聯(lián)系張某某、李某(另案處理)為上述公司大量虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票,并抵扣稅款。2016年1月1日至2019年10月31日,上述公司共計(jì)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票金額人民幣近3億元,稅額人民幣約4200萬(wàn)元,價(jià)稅合計(jì)人民幣約3.3億元?;谏鲜鍪聦?shí)、情節(jié)和社會(huì)危害程度,檢察機(jī)關(guān)建議判處張建寧有期徒刑十至十二年,其他被告人也都進(jìn)行了量刑建議。

  2022年11月29日,在張建寧等人被羈押3年多時(shí)間后,濰坊市中院一審開(kāi)庭審理了此案。

  庭審期間,針對(duì)檢方指控,被告人張建寧及其辯護(hù)律師辯稱,張建寧不構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪。本案增值稅專用發(fā)票項(xiàng)下的煤炭存在真實(shí)的交易,沒(méi)有騙取增值稅的目的,即便認(rèn)定開(kāi)票企業(yè)和涉案單位沒(méi)有實(shí)際交易,國(guó)家增值稅款在此環(huán)節(jié)也沒(méi)有實(shí)際損失。被告單位已經(jīng)在案發(fā)后、開(kāi)庭之前,將起訴書中認(rèn)定的多抵扣的人民幣進(jìn)項(xiàng)稅余額(留抵)全部移除,填補(bǔ)了公訴人指控的“多抵扣”的全部稅款,應(yīng)對(duì)被告單位不予追究本罪刑責(zé)。

  濰坊市中院審理后認(rèn)為,被告單位、張建寧等人違反中華人民共和國(guó)發(fā)票管理規(guī)定,虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票,并通過(guò)抵扣騙取國(guó)家稅款,擾亂國(guó)家稅收秩序,造成國(guó)家稅款流失,國(guó)家利益遭受重大損失,其行為均已構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪。

  2023年6月21日,濰坊市中院作出一審判決,判處張建寧有期徒刑十年六個(gè)月,其他被告人也分別獲刑。

  ▲張建寧一審被判十年六個(gè)月

  一審判決作出后,被告單位和張建寧等均提出上訴。張建寧在上訴狀中表示,涉案企業(yè)是從上游公司買煤后,將超出生產(chǎn)需要的部分煤炭交由他人無(wú)票銷售,但這應(yīng)屬于銷售煤炭不開(kāi)票的行為,而非虛開(kāi),企業(yè)沒(méi)有騙取增值稅的主觀目的,客觀上也沒(méi)有造成國(guó)家增值稅的損失。本案中所有涉案發(fā)票均足額申報(bào)納稅,所有開(kāi)票單位也全部沒(méi)有因涉案發(fā)票接受過(guò)稅務(wù)部門或者司法部門的處罰,及開(kāi)票單位的開(kāi)票行為沒(méi)有被有關(guān)部門確認(rèn)為違法。法院卻對(duì)被告單位接受發(fā)票的行為認(rèn)定為虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票犯罪,不符合基本的邏輯。

  目前,本案處于二審階段,尚未作出判決。

涉事企業(yè)提起行政訴訟

市政府答辯稱限定性條款應(yīng)認(rèn)定為無(wú)效條款

  在刑事案件發(fā)生的同時(shí),龍之源公司以昌邑市政府失信違約為由,向?yàn)H坊市中院提起了行政訴訟。濰坊市中院2022年10月立案后,于2023年1月10日開(kāi)庭審理了此案。

  據(jù)該案一審判決書顯示,原告龍之源公司訴稱,原告經(jīng)招商引資、根據(jù)其與被告委托的派出機(jī)構(gòu)即昌邑濱海(下?tīng)I(yíng))經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)管理委員會(huì)于2011年12月30日簽訂《項(xiàng)目投資協(xié)議》,注冊(cè)成立昌邑市龍之源熱力有限公司,并投資建設(shè)下?tīng)I(yíng)化工產(chǎn)業(yè)園集中供熱項(xiàng)目。前述投資協(xié)議中被告承諾“保證乙方供熱區(qū)域(供熱半徑15公里范圍)內(nèi)不再審批同類供熱企業(yè)和不再審批供熱鍋爐”。近三年來(lái),被告及其下屬相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)于原告設(shè)備更新升級(jí)改造工作多有掣肘。此外,被告及其下屬相關(guān)部門置前述協(xié)議中白紙黑字明確的“獨(dú)家經(jīng)營(yíng)”承諾于不顧,且悖于《循環(huán)經(jīng)濟(jì)法》以及《政府投資條例》,通過(guò)其全資國(guó)有企業(yè)昌邑錦盛環(huán)保能源有限公司在原告一墻之隔建設(shè)與原告直接構(gòu)成沖突的供熱項(xiàng)目。被告及其相關(guān)機(jī)構(gòu)與原告簽訂的投資協(xié)議真實(shí)合法有效。合同當(dāng)信守,行政合同更應(yīng)如此。故向法院提出訴訟請(qǐng)求:判令被告繼續(xù)履行合同,責(zé)令其停止全資國(guó)有企業(yè)昌邑錦盛環(huán)保能源有限公司的(下?tīng)I(yíng))熱源項(xiàng)目建設(shè)。

  對(duì)此,昌邑市政府答辯稱,昌邑濱海(下?tīng)I(yíng))經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)不具有簽訂涉及供熱特許經(jīng)營(yíng)內(nèi)容協(xié)議的行政主體資格,不具有法定職權(quán),其簽訂的涉及供熱特許經(jīng)營(yíng)限定性條款應(yīng)認(rèn)定為無(wú)效條款;同時(shí),政府批準(zhǔn)新建熱源是為公共利益,是為了替代原有的山東海天生物化工有限公司兩臺(tái)機(jī)組關(guān)停熱源缺口,并未影響龍之源熱力公司現(xiàn)額定蒸汽供應(yīng)量,對(duì)其供熱經(jīng)營(yíng)沒(méi)有影響。

  2023年4月4日,濰坊市中院作出一審判決。法院認(rèn)為,《項(xiàng)目投資協(xié)議》中約定的供熱特許經(jīng)營(yíng)限定性條款合法有效,但同時(shí)認(rèn)為,錦盛項(xiàng)目是替代投資協(xié)議簽訂前就存在的其他熱力公司被關(guān)停的機(jī)組,項(xiàng)目沒(méi)有改變?cè)桓嬷g投資協(xié)議簽訂的狀態(tài),也無(wú)證據(jù)證明會(huì)對(duì)龍之源現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生沖擊,政府建設(shè)新項(xiàng)目是為了彌補(bǔ)供熱缺口,是為了公共利益,不存在過(guò)錯(cuò)。法院判決,駁回龍之源熱力公司的訴訟請(qǐng)求。

  ▲一審判決駁回龍之源公司訴訟請(qǐng)求

  龍之源公司對(duì)此判決不服,提出上訴。

行政訴訟案處于二審階段

當(dāng)?shù)厮痉ň址Q希望能調(diào)解成功

  目前,山東省高院已經(jīng)受理上訴,該案件處于二審階段。原被告雙方正在法院主持下進(jìn)行調(diào)解。

  雙方的書面調(diào)解意見(jiàn)顯示:昌邑市政府主張為盡快促進(jìn)爭(zhēng)議妥善解決,希望能夠收購(gòu)龍之源公司和新源公司兩個(gè)項(xiàng)目,收購(gòu)方式采用資產(chǎn)收購(gòu)方式;而龍之源公司表示,其愿意參照政府方提出的調(diào)解思路,由雙方認(rèn)可的省外第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)在建的錦盛項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估,然后由其進(jìn)行收購(gòu)。如果政府方確有收購(gòu)其企業(yè)的意圖,評(píng)估收購(gòu)范圍應(yīng)該首先明確僅限于龍之源公司,不能包括與本案無(wú)關(guān)的新源公司;評(píng)估收購(gòu)應(yīng)既包括龍之源公司的現(xiàn)有資產(chǎn)又包括企業(yè)依約持續(xù)經(jīng)營(yíng)的可期待利益;收購(gòu)工作必備的評(píng)估機(jī)構(gòu)由雙方共同在山東省以外的國(guó)內(nèi)權(quán)威評(píng)估機(jī)構(gòu)中選定。

  針對(duì)此事件,昌邑市司法局負(fù)責(zé)此次行政訴訟的工作人員對(duì)紅星新聞表示:“我們希望能夠調(diào)解成功,雙方達(dá)成一致意見(jiàn)。如果調(diào)解不成功,一切以法院判決為準(zhǔn)。”

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